税务筹划的六种方法【税收筹划】

1、税收筹划又称为合理避税，是在法律规定的范围内，尽可能的让企业达到减少缴纳税款，是企业整体经营计划的重要组成部分，他即使适应了纳税人的需求，也是市场经济中企业追求利益的必然结果。

2、常见的税收筹划方法主要有十二种利用个体工商户独资企业，合伙企业，小微企业等企业身份不同进行税收筹划。

3、利用增值税纳税人身份的选择，根据经营情况税率高低，选择一般纳税人或小规模纳税人。

4、利用比例税率筹划法，使纳税人适合更低的税率。

5、利用特定行业，特定地区，特定行为，特度特殊时期的税收优惠，将公司注册的有税收优惠政策的招商园区。

6、利用无形资产摊销方法，固定资产折旧方法，存货计价方法间接费用的分配方法进行筹划。

7、利用混合销售的税种选择进行筹划利用费用税前扣除的标准进行税收筹划，例如公益性捐赠支出有招待费，广告业务宣传费，工会经费等，控制支出的规模和比例，已达到节税的目的。

8、利用企业的组织形式开展税务筹划，例如分子公司所得税纳税的选择，根据公司经营情况，选择是成立分公司还是子公司。

9、利用费用加计扣除进行税收筹划，例如研发费加计百分之七十五扣除，安置残疾人员所支付的工资加计百分之百扣除。

10、利用税基临界点进行税务筹划，例如起征点扣除限额，税率临界点等。

11、通过延期纳税进行税收筹划，例如收入确认的时间选择。

12、利用税收优惠进行筹划，例如高新技术企业百分之十五税率，农林木鱼业免税，国家重点扶持基础设施投资两免三减半，环保节能节水，安全生产等专用设备投资额的百分之从企业当年应纳税额中抵免，政府奖励等。

1、税务筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担进行的非违法的避税法律行为，利用税法的优惠政策进行节税的法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。

2、那么，在当下选择税务筹划的重要性是什么呢?税务筹划的基本方法包括哪些呢?本文将对此就行详细介绍。

3、税务筹划随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高而出现的，随着市场经济体制的不断完善，税务筹划将具有更加广阔的发展前景。

4、税务筹划的重要性、有助于提高纳税人自觉纳税的意识。

5、所得税税务筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的,这就可以将所得税税务筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为,所得税税务筹划是纳税人在将要履行纳税义务时,对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计,是纳税人积极纳税的一种表现.也就是说,纳税人积极主动依法纳税是进行所得税税务筹划的前提和基础.　　有助于纳税人实现利润大化。

6、纳税人在进行投资决策分析之后,通过合理的进行所得税税务筹划,同时充分利用税收优惠政策,避免缴纳不该缴的所得税税款,这样就减少了纳税人的税收费用,从而实现了纳税人利润的大化.也就是说,纳税人依法、科学、合理地实现大利润是进行所得税税务筹划的目的.　　有助于提升企业的竞争力。

7、企业是以盈利为目的的社会团体.用尽可能少的资金、尽可能低的成本,实现尽可能多的利润是企业追求的终目标.　　(1)有助于推动国家税制改革所得税税务筹划是纳税人在尊重相关法律制度的基础上进行的,这就可以暴露出所得税税法制度上的不足之处,国家则可根据企业所得税税务筹划的情况发现目前税法的缺陷以采取相应措施,对现行所得税税法制度进行修正,从而完善国家的税收制度.　　(2)可以增加国家的税收收入企业进行所得税税务筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节,有利于实现国家的产业政策.　　税务筹划的基本方法包括哪些?　　充分利用现行税收优惠政策　　充分利用国家现行的税收优惠政策进行税务筹划，是税务筹划方法中重要的一种。

8、我国的税收优惠政策涉及范围广泛，包括对产品的优惠、对地区的优惠、对行业的优惠和对人员的优惠等。

9、小编认为企业可以通过掌握税收优惠政策来自觉地采用一些能大限度地减少企业纳税负担的税务筹划方法。

10、选择优纳税方案　　税务筹划进行过程中，需要在多种纳税方案中，选择优的纳税方案。

11、企业在开展各项经营活动之前，需要有很多的替代方案。

12、经济学实际上是“选择”的概念，使得资源配置合理，从而使投入产出比佳，税务筹划遵循经济学的一些基本要求，不同的经济活动安排对应不同的交税。

13、在这种情况下，企业应当尽量选择交税少、收益大的方案。

14、充分利用税法及税收文件中的一些条款　　尽量利用税法以及税收文件中的一些特定的条款是税务筹划的第三种方法。

15、采用这种税务筹划方法要求企业对国家的税收政策要有充分的了解。

16、充分利用财务会计规定　　税务筹划的第四个方法是指企业应当充分地利用财务会计的规定。

17、如果财务会计规定与税法有冲突，根据法律的规定，财务会计规定应当服从税法的调整。

18、那么，利用财务会计规定有什么意义?如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定。

19、企业应随时注意新出台的会计制度和税法，这些新的会计制度如果没有与税法相冲突的，那麼税务部门在检查企业纳税的情况下，如果找不到相应的财务政策，就需要服从财务会计规定。

20、税负转嫁　　税负转嫁是一种基本的税务筹划方法，其操作原理是转移价格，包括提升和降低价格。

21、以上是关于“税务筹划的重要性及税务筹划的基本方法”的相关介绍，如果有其他关于税务筹划的重要性(税务筹划的基本方法包括)相关的问题，欢迎咨询大通天成在线客服。

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1、税务筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担进行的非违法的避税法律行为，利用税法的优惠政策进行节税的法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。

1、一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 　　开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。。

2、二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 　　在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。 　　企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。 　　第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。 　　如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。。

3、三、利用折旧方法开展税务筹划 　　折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。 　　缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。。

4、四、利用存货计价方法开展税务筹划 　　存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。 　　选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。。

5、五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划 　　企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。 　　企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三是赊销或者收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。四是预付货款销售或者预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 　　可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。。

6、六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 　　费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。 　　企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。 　　允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。。

1、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 　　开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

2、目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。

3、区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。

4、产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。

5、因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 低税率及减计收入优惠政策。

6、低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。

7、税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

8、 产业投资的税收优惠。

9、产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

10、 就业安置的优惠政策。

11、就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。

12、企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

13、企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

1、法律分析、对全年一次性奖金进行筹划、企业可以将一个员工全年的奖励都提前算出来，然后再根据这些基本的筹划来将员工全年的奖励换一种方式发放，尽量避开需要缴纳税费这些标准，只有将这些标准避开了，企业就可以很好的帮助自己的员工降低自己的个人所得税，实现企业员工的利益大化。

2、法律依据、《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税、工资、薪金所得。

3、劳务报酬所得。

4、稿酬所得。

5、特许权使用费所得。

6、经营所得。

7、利息、股息、红利所得。

8、财产租赁所得。

9、财产转让所得。

10、偶然所得。

11、居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税。

12、非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

13、纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

1、税务筹划的种方法是通过优化税收结构来实现税收优惠，比如把投资收益作为税前扣除项目，可以降低财产所得税的税负。

2、另外，企业可以通过结构性调整来优化税收结构，比如在企业经营活动中增加研发投入，可以减免企业所得税。

3、税务筹划的第二种方法是通过重组财务结构来减轻税收负担，比如企业可以通过财务租赁、融资租赁等方式来获取资金，可以减少企业的资本成本，从而减轻税收负担。

4、税务筹划的第三种方法是利用税收优惠政策，比如企业可以利用政府提供的减税政策，比如投资支持政策、研发税收优惠政策等，从而减轻税收负担。

5、税务筹划的第四种方法是通过多元化投资结构来减轻税收负担，比如企业可以通过多元化投资结构，把投资收益分散到不同的投资项目中，从而减少投资收益的税负。

6、税务筹划的第五种方法是通过企业资产重组来减轻税收负担，比如企业可以通过资产重组来减少资产的税负，如股权转让、关联交易等。

7、税务筹划的第六种方法是通过税收分担来减轻税收负担，比如企业可以通过和其他企业或者个人合作，把税收负担分担出去，从而减轻税收负担。

8、税务筹划的第七种方法是通过调整企业经营结构来减轻税收负担，比如企业可以通过内部结构调整，把投资收益从高税率的企业转移到低税率的企业，从而减少税收负担。

9、税务筹划的第八种方法是通过税收税率调整来减轻税收负担，比如企业可以通过合理的税收税率调整，把税收税率降低，从而减轻税收负担。

10、税务筹划的第九种方法是通过调整财务报表来减轻税收负担，比如企业可以通过把财务报表上的费用分摊到不同的会计期间，从而减少税收负担。

11、税务筹划的第十种方法是通过调整财务报表的会计政策来减轻税收负担，比如企业可以把折旧期限延长，从而减少财务报表上的折旧费用，从而减轻税收负担。

12、税务筹划的第十一种方法是通过调整财务报表的会计估计来减轻税收负担，比如企业可以把会计估计的范围放宽，从而减少财务报表上的会计估计费用，从而减轻税收负担。

13、税务筹划的第十二种方法是通过跨境贸易结构优化来减轻税收负担，比如企业可以通过合理的跨境贸易结构，从而减少跨境贸易带来的税收负担。

1、税务筹划的种方法是通过优化税收结构来实现税收优惠，比如把投资收益作为税前扣除项目，可以降低财产所得税的税负。

1、延迟收费，减少增值税缴纳目前对小微企业的优惠政策如下： (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

2、 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

3、举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则可以通过税收筹划延迟收费，这样可以减少增值税的缴纳。

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