2019年个人所得税新政策是什么样的【个税新规定2019】

1、将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。

2、完善个人所得税费用扣除模式。

3、一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

4、优化调整个人所得税税率结构。

5、以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。

6、推进个人所得税配套改革。

7、推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。

8、扩展资料、计算方式应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除注、新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行新免征额和税率。

9、新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

10、例、已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

11、起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳240元个税。

12、起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

13、根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

14、参考资料来源、百度百科-个人所得税改革。

1、亲亲您好！很高兴为您解答根据2019年浙江省税务局发布的《关于进一步加强和改进残疾人、孤老人员、烈属个人所得税优惠政策管理工作的通知》，浙江省残疾人员、孤老人员和烈属可以享受以下个人所得税减免政策：残疾人员(1)对工资、薪金所得，按照月应纳税所得额减除8000元后的金额计算应纳税额。(2)对稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，按照所得额减除4000元后的金额计算应纳税额。(3)对经营所得和财产租赁所得，按照应纳税所得额减除8000元后的金额计算应纳税额。。

2、孤老人员(1)对工资、薪金所得，按照月应纳税所得额减除8000元后的金额计算应纳税额。(2)对稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，按照所得额减除4000元后的金额计算应纳税额。(3)对经营所得和财产租赁所得，按照应纳税所得额减除8000元后的金额计算应纳税额。。

3、烈属对烈士子女、配偶取得的工资、薪金所得，按照月应纳税所得额减除8000元后的金额计算应纳税额。。

1、个人所得税扣除标准、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

3、专项附加扣除包括8个项目、子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房利息、住房租金、赡养老人和个人养老金扣除。

4、子女教育、每个子女每月1000元。

5、子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释、学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括、小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)3岁以下婴幼儿照护、自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

6、父母可以选择由其中一方按扣除标准的扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。

7、继续教育、每月400元。

8、接受学历(学位)继续教育的纳税人。

9、接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。

10、学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

11、大病医疗、每年限额8万元。

12、与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。

13、每年限额8万元，可由本人或配偶扣除未成年子女医药费由父母一方扣除。

14、住房利息、每月1000元。

15、支付首套住房利息的纳税人。

16、每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生利息的年度)。

17、住房租金、每月800-500元。

18、在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人。

19、直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

20、赡养老人、每月2000元。

21、赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。

22、独生子女每月2000元非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。

23、个人养老金扣除、个人向个人养老金资金账户的缴费时，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

24、在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

25、在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

26、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

27、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

28、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

29、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。

30、四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

31、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

32、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

33、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

34、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

35、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

36、国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

37、法律法规、《个人所得税法》第四条、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)、《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(2022年第34号)。

1、首先是免征额的变化。2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这也就意味着月工资在5000元以下的人都不需要缴纳个人所得税了。。

2、然后是应纳税所得额的变化。2019年的个人所得税税率表仍然划分为7级，其中前四级的应纳税所得额发生了变化，主要表现为前三档的级距有所提高，而税率没有发生改变。具体情况如下图所示。。

3、由于应纳税所得额的改变，速算扣除数也发生了一定的变化，往年的速算扣除数都是按月计算的，从2019年开始，速算扣除数就要按年计算了，当然我们也可以换算成每月的数额进行计算。速算扣除数是为了方便计算个税而衍生出来的一个名词，速算扣除数的计算公式如下图所示。。

4、个税改革后我们都能少缴纳一大笔税。假如你在扣除各项基本费用后的工资是一万元，你原来需要缴纳的个税费用是（10000-3500）*20%-555=745元，而税改后你需要缴纳的费用是（10000-5000）*10%-210=290元，省下了455元。（计算方法：（工资-免征额）*分级税率-速算扣除数）。

5、此外，2019年新加了一些专项扣除项目，主要包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房租金支出、住房利息支出、赡养老人支出等六个项目，这些费用都会在税前扣除。。

6、这次税改从2018年10月1日起开始在部分企业内试行，从2019年1月1日起正式实施。大家拭目以待吧。。

1、小编也是无意间在美团上发现的这个功能，打开美团后点击右下角的【我的】。。

2、进入到美团的个人中心界面后找到推荐工具下方的【新个税计算】功能。。

3、打开新个税计算后就可以开始计算我们的工资税，首先输入工资、养老金以及保险和年终奖等信息。。

4、当然新个税中的专项扣除也是重要的，如果我们有填报需要勾选上，如果想了解税率表可点击【了解新个税规则】。。

5、在新个税规则里我们可以看到2019新税法的详细计算方法，此外还可以看到新的税率表。。

6、了解新税法后就可以开始直接计算了，返回到之前的界面中直接点击【马上计算】选项。。

7、这样就可以看到计算结果，包括我们每个月的缴纳税收和到手的工资，以及年终奖应缴纳的税。。

1、法律主观、首先是免征额的变化。

2、2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。

3、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

5、其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

6、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

7、明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴。

8、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

9、非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。

10、设立专项附加扣除。

11、在提高基本减除费用的基础上增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房利息或者住房租金、赡养老人等支出，进一步增强税制的公平性。

1、一、2019新个税税率表因为2019年实施的是累计预扣法（下面会介绍），一般而言，前面月份缴税少，后面逐渐增加，但全年来看（汇算清缴后），我们缴的税是不变的，不会存在多扣少扣的情况。---需要注意的是，税率表使用的数据是应纳税所得额，而不是收入总额。举例：1月收入15000元，扣除三险一金、专项附加、其他税前扣除后，假定计算出应纳税所得额为3000元，我们在税率表中找到3000元的位置（即：不超过36000元），因此，1月适用3%的税率。2月-12月需要考虑累计预扣法，举例：1-6月收入累计为20万元（不是到手金额，而是工资总额的累计），扣除三险一金、专项附加、其他税前扣除后，假定计算出应纳税所得额为60000元，适用10%的税率，在减去速算扣除数后，还要减去1-5月已缴纳的个税，才是6月的实际个税，具体的算法在第三、四部分有介绍。。

2、二、专项附加政策说明专项附加的金额属于免征税部分。在2019年内输入专项附加信息就可以（算税系统会根据全年来计算，多退少补，录入信息越早越好），2020年3-6月会统一进行汇算清缴。。

3、三、累计预扣法2019年1月的所得（所得是指2019年1月发放的工资，不管是2018年12月的工资还是2019年1月的工资），减去专项附加的金额后，直接使用上述的新个税税率表进行扣税。2019年2月及以后月份的所得，减去新导出的专项附加金额后（因为有人录信息比较晚，需要每月导出新的基准），按照新个税税率表计算后，再减去前面月份已缴纳的个人所得税合计，得出当月的个税（如：2019年5月扣税时，要在按新个税税率表计算后，减去2019年1-4月的所得税合计，得出2019年5月的个税）。因为专项附加信息录入晚，导致前面月份没有享受到专项附加的免税扣除额度的，2020年3-6月会统一进行汇算清缴。。

4、2019年个税累计预扣法Excel算法步骤如下：累计应纳税所得=累计收入-三险一金-专项附加的扣除基准-其他扣除-费用扣除标准注意：以上数据均为累计数据，而不是当月/本月数据（1月数据可以直接用，2月-12月要按累计数据计算）。。

5、当月应纳个税=ROUND(MAX(预交应纳税所得*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)。

6、已缴税额=上月的应纳个税。

7、当月补（退）后的终税额=当月应纳税额-已缴税额（当年度的累计已缴税额，1月份前面没有月份，输入0即可）。

8、四、实际工作中的个税计算（批量处理）上述的表格提供的是一种思路，但实际情况中，我们需要处理的是大量的人员，不可能每个人都建立一个Sheet。下面说一下实际工作中的算法。当月征税总额（当年度截止至当月累计）=工资总额-三险一金-专项附加的扣除基准（当月从系统导出的数据）-其他扣除-费用扣除标准。

9、计算出当月应缴个税=ROUND(MAX(当月征税总额*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)。

10、计算出当年度已缴税额（当年度截止至上月）下图是以1月为例，1月份以前没有数据，所以输入的是0，2月-12月需要每月导入一次当年度前面月份的累计已缴税额。。

11、计算出当月实际个税（终缴纳的）=当月应缴个税-当年度已缴税额（截止至上月）。

12、在2月的薪资结算中遇到的问题，补充如下：Excel计算的2月纳税额≤01月多缴纳的税2月暂不退还，在2020年3-6月汇算清缴时，再进行多退少补（下图中，1月纳税100元，Excel计算的2月应纳税额≤0，这时，2月的纳税额直接按0处理即可）Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0和问题1类似，负数部分直接按0处理。以上两种情形，作者的建议是使用IF函数区分处理一下。计算逻辑是：=IF（OR（Excel计算的2月纳税额≤0，Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0），0，以Excel计算的2月纳税额为准）。

13、员工年中入职，前面月份的税怎么处理？举例：员工2月入职，1月的税不知道，如果要用Excel来计算的话，怎么处理？员工入职前的报税数据，税务系统中有，可以从税务系统中导出1月的数据添加到Excel（注：税务系统导出的是累计数据）。。

14、使用Excel算税的建议不能盲目地自己用Excel算税，终的个税结果，还是要以税务系统为准。因为Excel算税是个人想的算法，难免会有纰漏。不过总体而言，本经验的上述内容还是比较完整地解决了新个税的问题，因为作者所在公司已经完成了1月、2月的个税计算和薪资发放。。

15、五、辅助表算税法由于累计预扣法需要的是累计数据，因此，如果我们每次都要参考之前月份的工资数据，如果每次都要打开多个月的工资表进行数据查询的话，很不方便，且容易出错。因此，建议采用辅助表的方式进行算税。建立辅助表，统计每月及当年度累计的征税总额、已缴个税、专项附加。备注：1）无论5月发的是4月还是5月的工资，辅助表使用的都是发放月的算税数据。2）年终奖扣税（或全年一次性奖金扣税）是单独的算税方法，不影响平时工资算税（即：年终奖扣税的数据不要放在辅助表中）。。

16、计算累计至当月的应征税额=当月应征税额（支付总额-社保-公积金-专项附加）+累计至前月的应征税额。

17、计算累计至前月的个税。

18、计算出当月新的专项附加=年度累计专项附加-累计至前月的专项附加（注：税务系统导出的是年度累计专项附加，因此，我们要用累计数据减去累计至前月的数据，才能算出当月新的专项附加）。

19、个税计算IF的三个条件解读：1）如果当月应征税额≤0，当月个税为02）如果当月个税-累计至前月的个税≤0，当月个税为03）否则，使用累计应征税额算税，并减去累计至前月的个税，计算出当月个税。

20、每月算完工资后，复制好副本用于下一个月算工资，然后将当月的函数公式选择性粘贴为数值（主要是累计征税总额、累计已纳税额会随着辅助表每月内容的增加，数值会发生变化）。。

21、在每月薪资结算完毕后，需要更新辅助表（已结算月份的数据更新进去），供下一个月参考使用。。

22、如对您有帮助，请点赞、投票支持一下作者，谢谢~。

1、5000元以上。

1、具体表格如下、2019年1月1月新修订的个税法正式实施，个人所得税由之前的3500元提高到5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房利息和住房租金，扣除三险一金和专项附加，工资大于5000元需要缴纳个人所得税，若小5000元则不需要缴纳。

2、2019年5000起征点个税表如下、专项附加扣除金额如下、子女教育每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元。

3、继续教育每个月扣除标准为400元，一年可扣除4800元，若是进行技能职业教育或者专业技术职业资格教育一年可扣除3600元。

4、大病医疗一年高可扣除60000元。

5、住房利息每个月扣除标准为1000元，一年可扣除12000元，若夫妻双方在同一城市工作，可以选择一方来扣除。

6、住房租金每个月扣除标准是1500元、1000元和800元，扣除金额需要根据城市而定。

7、赡养老人每个月扣除标准为2000元，一年可扣除24000元，若不是独生子女，共同赡养老人，子女平均扣除，赡养老人年龄需要在60周岁及以上。

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