纳税调整项目明细表

1、家政需要做家里面的卫生和安排。

2、保姆：保姆服务的主要内容照顾家庭当中的孩子和老人，包括做饭、洗衣、打扫卫生等。

3、保洁：保洁服务工作的内容是，对家庭、单位、物业等地方进行专业保洁服务。

4、月嫂：月嫂服务的主要范围是照顾月子期间的产妇和新生儿，为产妇和新生儿的生活和健康进行护理和照顾。

5、而且月嫂还会为产妇做好健康美味的月子餐，让产妇可以安心顺利度过月子期间。

6、家教：家庭教师是现在家政行业中心出现的行业，主要的工作就是和普通的家教一样，辅导孩子的学习。

7、护工：护工主要是医院当中负责照顾，一些病人工种，也是家政行业当中比较流行的。

8、催乳师：催乳师也是现在的家政行业当中，也是发展很迅速的一个行业，催乳师的主要工作内容就是为，无乳、少乳、涨乳的妈妈们为他们进行专业的催乳服务。

1、职工薪酬纳税调整明细表填写可以参考以下步骤：第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。

2、第2行"二、保险费支出":填报按照国家规定单位缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。

3、第3行"三、住房公积金":填报按照国家规定单位缴纳的住房公积金。

4、第4行"四、工资薪金支出":填报按照国家规定单位支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬，包括工资、奖金、津贴和补贴、加班工资、特殊情况下支付的工资等。

5、第5行"五、个人储蓄存款利息支出":填报个人储蓄存款账户内的存款利息支出。

6、第6行"六、股份支付支出":填报按照国家规定以非现金形式发放的股份支付所产生的相关税费，包括非现金形式的奖励、股份奖励等。

7、第7行"七、其他对个人所得税应税项目采取预提方式的情况":填报按照国家规定以预提方式计算的全年一次性奖金等应税所得额，并入综合所得计算个人所得税。

8、第8行"八、境外所得已在境外缴纳的个人所得税税额":填报纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额。

9、第9行"九、境外所得应补税额":填报纳税人来源于中国境外的所得，按照国家规定应补缴的个人所得税税额。

10、第10行"十、速算扣除数":填报按照国家规定可以在个人所得税前扣除的有关职工薪酬的速算扣除数。

11、第11行"十一、减免税额":填报按照国家规定可以享受的减免个人所得税的金额。

12、第12行"十二、实际征收率":填报实际征收个人所得税的税率。

13、第13行"十三、应纳税所得额":计算出应纳税所得额，其中"【3】-【11】-【12】"=应纳税所得额。

14、另外，需要注意的是，以上数据仅供参考，实际填写时需要根据具体情况进行调整。

1、2014年版企业所得税年度纳税申报表(A类)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。

2、纳税人根据税法、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。

3、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。

4、数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。

5、“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。

6、“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。

7、“收入类调整项目”、“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为负数的,将值填报在“调减金额”。

8、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为负数的,将其值填报在“调减金额”。

9、“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。

10、“特别纳税调整应税所得”、填报经特别纳税调整后的“调增金额”。

11、对需填报下级明细表的纳税调整项目,其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”,“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

12、收入类调整项目第1行“收入类调整项目”、根据第2行至第11行进行填报。

13、第2行“视同销售收入”、填报会计处理不确认为销售收入,税法规定确认应税收入的收入。

14、根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额第3列“调增金额”为A105010第1行第2列金额。

15、第3行“未按权责发生制原则确认的收入”、根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报,第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额表A105020第14行第6列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第4行“投资收益”、根据《投资收益纳税调整明细表》(A105030)填报,第1列“账载金额”为表A105030第10行第1+8列的金额第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的金额表A105030第10行第11列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第5行“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”、第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。

16、第6行“交易性金融资产初始投资调整”、第3列“调增金额”填报纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。

17、第7行“公允价值变动净损益”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期损益的公允价值变动金额第1列第8行“不征税收入”、填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

18、第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的金额第4列“调减金额”填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。

19、第9行“其中、专项用途财政性资金”、根据《专项用途政财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。

20、第3列“调增金额”为表A105040第7行第14列金额第4列“调减金额”为表A105040第7行第4列金额。

21、第10行“销售折扣、折让和退回”、填报不符合税法规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额,和发生的销售退回因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的金额。

22、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回的追溯处理的净调整额。

23、第2列“税收金额”填报根据税法规定可以税前扣除的折扣和折让的金额及销货退回业务影响当期损益的金额。

24、第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”若余额第11行“其他”、填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的收入类项目金额。

25、若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”,若第2列扣除类调整项目第12行“扣除类调整项目”、根据第13行至第29行填报。

26、第13行“视同销售成本”、填报会计处理不作为销售核算,税法规定作为应税收入的同时,确认的销售成本金额。

27、根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第11行第1列金额第4列“调减金额”为表A105010第11行第2列金额的值。

28、第14行“职工薪酬”、根据《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填报,第1列“账载金额”为表A105050第13行第1列金额第2列“税收金额”为表A105050第13行第4列金额表A105050第13行第5列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第15行“业务招待费支出”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额,即、“本行第1列×60%”与当年销售(营业收入)×5?的孰小值第3列“调增金额”为第1-2列金额。

29、第16行“广告费和业务宣传费支出”、根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报,表A105060第12行,若≥0,填入第3列“调增金额”若第17行“捐赠支出”、根据《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)填报。

30、第1列“账载金额”为表A105070第20行第2+6列金额第2列“税收金额”为表A105070第20行第4列金额第3列“调增金额”为表A105070第20行第7列金额。

31、第18行“利息支出”、第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的的利息支出的金额若第1列≥第2列,将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”,若第1列第19行“罚金、罚款和被没收财物的损失”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费第3列“调增金额”等于第1列金额。

32、第20行“税收滞纳金、加收利息”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息。

33、第3列“调增金额”等于第1列金额。

34、第21行“赞助支出”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的不符合税法规定的公益性捐赠的赞助支出的金额,包括直接向受赠人的捐赠、赞助支出等(不含广告性的赞助支出,广告性的赞助支出在表A105060中调整)第3列“调增金额”等于第1列金额。

35、第22行“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列,“调增金额”若第1列第23行“佣金和手续费支出”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的佣金和手续费支出金额第3列“调增金额”为第1-2列的金额。

36、第24行“不征税收入用于支出所形成的费用”、第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。

37、第25行“其中、专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”、根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。

38、第3列“调增金额”为表A105040第7行第11列金额。

39、第26行“跨期扣除项目”、填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。

40、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”若第1列第27行“与取得收入无关的支出”、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支出的金额。

41、第3列“调增金额”等于第1列金额。

42、第28行“境外所得分摊的共同支出”、第3列“调增金额”,为《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第10行第16+17列的金额。

43、第29行“其他”、填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额。

44、若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”若第1列资产类调整项目第30行“资产类调整项目”、填报资产类调整项目第31至34行的合计数。

45、第31行“资产折旧、摊销”、根据《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)填报。

46、第1列“账载金额”为表A105080第27行第2列金额第2列“税收金额”为表A105080第27行第5+6列金额表A105080第27行第9列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第32行“资产减值准备金”、填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

47、第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”若第33行“资产损失”、根据《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报。

48、第1列“账载金额”为表A105090第14行第1列金额第2列“税收金额”为表A105090第14行第2列金额表A105090第14行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第34行“其他”、填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的资产类项目金额。

49、若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”若第1列特殊事项调整项目第35行“特殊事项调整项目”、填报特殊事项调整项目第36行至第40行的合计数。

50、第36行“企业重组”、根据《企业重组纳税调整明细表》(A105100)填报。

51、第1列“账载金额”为表A105100第14行第1+4列金额第2列“税收金额”为表A105100第14行第2+5列金额表A105100第14行第7列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第37行“政策性搬迁”、根据《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报。

52、表A105110第24行,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第38行“特殊行业准备金”、根据《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)填报。

53、第1列“账载金额”为表A105120第30行第1列金额第2列“税收金额”为表A105120第30行第2列金额表A105120第30行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第39行“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”、根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。

54、第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额表A105010第21行第2列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”若第40行“其他”、填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。

55、特殊纳税调整所得项目第41行“特别纳税调整应税所得”、第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得。

56、其他第42行“其他”、其他会计处理与税法规定存在差异需纳税调整的项目金额。

57、第43行“合计”、填报第1+12+30+35+41+42行的金额。

58、表内、表间关系表内关系第1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

59、第12行=第13+14+15?24+26+27+?29行。

60、第30行=第31+32+33+34行。

61、第35行=第36+37+38+39+40行。

62、第43行=第1+12+30+35+41+42行。

63、表间关系第2行第2列=表A105010第1行第1列第2行第3列=表A105010第1行第2列。

64、第3行第1列=表A105020第14行第2列第3行第2列=表A105020第14行第4列若表A105020第14行第6列≥0,填入第3行第3列若表A105020第14行第6列第4行第1列=表A105030第10行第1+8列第4行第2列=表A105030第10行第2+9列若表A105030第10行第11列≥0,填入第4行第3列若表A105030第10行第11列第9行第3列=表A105040第7行第14列第9行第4列=表A105040第7行第4列。

65、第13行第2列=表A105010第11行第1列第13行第4列=表A105010第11行第2列的值。

66、第14行第1列=表A105050第13行第1列第14行第2列=表A105050第13行第4列若表A105050第13行第5列≥0,填入第14行第3列若表A105050第13行第5列若表A105060第12行≥0,填入第16行第3列,若表A105060第12行第17行第1列=表A105070第20行第2+6列第17行第2列=表A105070第20行第4列第17行第3列=表A105070第20行第7列。

67、第25行第3列=表A105040第7行第11列。

68、第31行第1列=表A105080第27行第2列第31行第2列=表A105080第27行第5+6列若表A105080第27行第9列≥0,填入第31行第3列,若表A105080第27行第9列第33行第1列=表A105090第14行第1列第33行第2列=表A105090第14行第2列若表A105090第14行第3列≥0,填入第33行第3列,若表A105090第14行第3列第36行第1列=表A105100第14行第1+4列第36行第2列=表A105100第14行2+5列若表A105100第14行第7列≥0,填入第36行第3列,若表A105100第14行第7列若表A105110第24行≥0,填入第37行第3列,若表A105110第24行第38行第1列=表A105120第30行第1列第38行第2列=表A105120第30行第2列若表A105120第30行第3列≥0,填入第38行第3列,若表A105120第30行第3列第39行第2列=表A105010第21行第1列若表A105010第21行第2列≥0,填入第39行第3列,若表A105010第21行第2列第43行第3列=表A100000第15行第43行第4列=表A100000第16行。

69、第28行第3列=表A108010第10行第16+17列。

1、2014年版企业所得税年度纳税申报表(A类)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。

1、纳税调整项目明细表是按照六大类分别填写的，包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得、其他。

2、各类项目中包含了很多细小的项目，具体可以参考税务部门的官方指南。

1、纳税调整项目明细表利息支出怎么填账载金额就填实际发生数,税收金额那要比较一下实际发生额与按照金融企业同期同类利率计算的数额的大小,若实际发生额未超过按照金融企业同期同类利率计算的数额,那账载数和税收金额都填实际发生数即无需纳税调整若实际发生数大的话,税收金额那填按照金融企业同期同类利率计算的数额,两者的差额进行纳税调增.第17行"利息支出"、第1列"账载数额"填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的数额.第2列"税收数额"填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的数额.若第1列≥第2列,将第1-2列的余额填入第3列"调增数额"若第1列企业的利息费用是财务费用吗利息费用是企业向银行等外部单位借款产业的资本成本费用.在损益表中,体现为财务费用.但利息费用不完全等同于财务费用.财务费用包括一些手续费等,也包括存款利息所得.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等."财务费用"科目,核算财务费用的发生和结转情况.该科目借方登记已发生的各项财务费用,贷方登记期末结转入"本年利润"科目的财务费用.结转后该科目应无余额.该科目应按财务费用的费用项目进行明细核算.纳税调整项目明细表利息支出怎么填?企业在进行企业所得税的汇算清缴的时候,需要调整企业按照会计准则计算的报表的金额,纳税调整项目的金额中我们需要调整的项目很多,今天主要谈到的是企业的利息支出的项目金额的填报方法.。

1、支付给金融机构的利息据实扣除，账面金额与税收金额相同。

1、第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。。

2、第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；。

3、若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的值填入第4列“调减金额”。。

4、提醒A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。。

5、甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假设同期利率6%，2019年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。会计处理上：借：财务费用-利息支出60万元贷：银行存款60万元。

1、您好亲，这张表是调整明细表，这里说的利息支出指的是向非金融机构（如其他企业、个人）借款的利息支出，如果利息支出不符合相关规定就需要纳税调整。你们公司如没有非金融机构借款，就不要填列。。

2、一、工资薪金的纳税调整计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。二、职工福利费的纳税调整发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。。

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